Reinvent NY代表の小野寺です。
「デラウェア州に法人を設立すると税金面で有利と聞いたが、具体的にどのようなメリットがあるのか」というご質問を、アメリカ進出を検討している経営者の方から多くいただきます。
2026年現在、デラウェア州はフランチャイズタックスの仕組み・州法人税の扱い・株主匿名性など、他州にはない税務・法務上のメリットを持ちます。一方で「実際の節税効果は誇張されている」という意見もあり、正確な理解が必要です。
デラウェア州とはどんな場所か｜小さな州が持つ圧倒的な存在感
地理と人口から見るデラウェア州の意外な素顔
デラウェア州と聞いて、すぐに場所が思い浮かぶ方は少ないかもしれません。アメリカ東海岸、ワシントンD.C.から車で約2時間ほど南東に位置する小さな州です。
面積は約5,130平方kmで、日本でいえば三重県とほぼ同じくらいの大きさです。人口も約100万人と、アメリカの州の中では2番目に小さい州であります。
ところが、この小さな州に210万以上のアクティブな法人が登記されています。人口の倍以上の法人が存在しているということで、これだけでもいかに異常な集積地であるかがわかります。
Fortune 500企業の66.7%が選ぶ州
デラウェア州政府の公式データによると、Fortune 500企業の66.7%がデラウェア州で法人登記をしています。さらに驚くべきことに、米国証券取引委員会（SEC）の2024年のデータでは、IPO（新規株式公開）を行った企業の81.4%がデラウェア州法人でした。
Apple、Google、Amazon、Coca-Colaといった誰もが知る企業も、本社はカリフォルニアやワシントン州にありながら、法人登記はデラウェア州というケースが非常に多いのです。では、なぜこれほどまでにデラウェア州が選ばれるのか。これは単なるブームではなく、1899年に制定されたデラウェア州一般会社法（DGCL: Delaware General Corporation Law）に端を発する、100年以上の歴史と制度設計の賜物です。
デラウェア州が法人設立で圧倒的に支持される5つの理由
ビジネスフレンドリーな法制度と裁判所
それでは次はデラウェア州が選ばれる具体的な理由について見ていきます。
①Court of Chancery（衡平法裁判所）の存在
1792年に設立されたこの裁判所は、Chancellor 1名とVice Chancellor 6名の計7名で構成される、ビジネス紛争専門の裁判所です。
陪審員制度を採用せず、会社法に精通した裁判官が判断を下すため、判決の予測可能性が極めて高いのが特徴です。私自身、アメリカでビジネスをしていて痛感するのですが、「裁判の結果が読める」というのは経営者にとって何にも代えがたい安心材料です。
②柔軟な会社運営ルール
取締役を1名で設立でき、取締役と株主が同一人物でも問題ありません。日本からアメリカに進出する場合、最初は少人数でスタートすることが多いですから、この柔軟さは非常にありがたいものです。
③豊富な判例の蓄積
100年以上にわたるビジネス判例が蓄積されているため、弁護士もアドバイスがしやすく、法的リスクの予測精度が高くなります。Court of Chanceryの公式サイトでは過去の判例を確認できます。
④プライバシー保護
取締役や株主の名前を州への届出書類に記載する必要がありません。これはカリフォルニア州やニューヨーク州とは大きく異なる点です。
⑤設立スピードの速さ
通常1〜2営業日で法人設立が完了します。急ぎの場合は追加料金を支払えば、最短30分で設立可能です。
以上で見てきたように、デラウェア州は単に「安いから」選ばれているのではなく、法制度・裁判所・運用面すべてにおいて、ビジネスのために設計された州であるということです。
費用と税制を徹底比較｜デラウェア州は本当にお得なのか
設立費用と維持費の実態
さて、ここからは皆さんが最も気になるであろうお金の話です。私自身、デラウェア州で法人を設立した経験がありますので、そのときの実感も交えてお伝えします。
デラウェア州での法人設立にかかる初年度の費用目安は$1,200〜$3,400（約180,000円〜510,000円）です。この内訳としては、州への設立申請料、登録代理人（Registered Agent）の費用、そして法人運営に必要な書類作成費用などが含まれます。
デラウェア州で法人を維持するために毎年かかる主な費用は以下の通りです。
①フランチャイズ税: みなし額面資本法（Assumed Par Value Capital Method）で計算した場合、年間$400〜$2,000程度。デラウェア州歳入局の公式ページで詳細を確認できます。
②登録代理人費用: 年間$50〜$300。デラウェア州法では州内に登録代理人を置くことが義務付けられています。
③連邦税の申告費用: これは会計士への報酬ですが、法人形態によって異なります。アメリカの所得税については別途詳しく解説していますので、ぜひそちらもご覧ください。
主要4州の比較表
実際にどの程度の差があるのか、主要4州を比較してみましょう。
| 項目 | デラウェア州 | ニューヨーク州 | カリフォルニア州 | テキサス州 |
|---|---|---|---|---|
| 州法人税率 | 8.7% | 6.5%〜7.25% | 8.84% | なし（総収入税あり） |
| 州外収入への課税 | 非課税 | 課税 | 課税 | 課税 |
| フランチャイズ税 | $400〜$2,000/年 | なし | $800/年（最低） | なし（総収入税あり） |
| 設立スピード | 1〜2日（最短30分） | 5〜7日 | 3〜5日 | 2〜3日 |
| プライバシー保護 | 高い | 中程度 | 低い | 中程度 |
| 初年度費用目安 | $1,200〜$3,400 | $1,500〜$4,000 | $1,800〜$4,500 | $1,000〜$3,000 |
| ビジネス裁判所 | Court of Chancery | Commercial Division | なし（一般裁判所） | なし（一般裁判所） |
※上記はLLC・C-Corpの一般的なケースの目安であり、事業規模や構成により変動します。1ドル=150円換算。
ここで注目していただきたいのが、デラウェア州の州法人税率8.7%という数字です。一見するとカリフォルニア州の8.84%と大差ないように見えますが、決定的な違いがあります。
デラウェア州では州外で得た収入に対して州税が課されません。つまり、デラウェア州で法人登記をして実際の事業活動を他州で行っている場合、デラウェア州への法人税はゼロになるケースが多いのです。これは非常に大きなメリットであります。
「デラウェア州は万能」という誤解に要注意
デラウェア州法人設立のデメリットと注意点
一方で、「デラウェア州で設立すればすべてうまくいく」という考えは危険です。私自身も最初の頃はデラウェア州の利点ばかりに目が行って、いくつかの落とし穴にはまった経験があります。
まず、デラウェア州で法人を設立しても、実際に事業を行う州では外国法人登録（Foreign Qualification）が必要になります。
例えば、デラウェア州で法人を作ってカリフォルニア州でビジネスをする場合、カリフォルニア州にも登録が必要で、カリフォルニア州の$800の最低フランチャイズ税も支払う義務が生じます。カリフォルニア州務長官の公式サイトで外国法人登録の手続きを確認できます。
つまり、二重に維持費がかかる場合があるということです。小規模な事業で、かつ事業活動を行う州が1つだけであれば、最初からその州で設立した方がコスト的には有利なこともあります。
また、「税金がかからない」という誤った情報がネット上に散見されますが、米国内国歳入庁（IRS）への連邦税の申告義務はどの州で設立しても同様に発生します。州税の仕組みと連邦税は別物ですので、ここは混同しないよう注意が必要です。
それでもデラウェア州が最適解となるケース
しかしながら、これらのデメリットを差し引いても、デラウェア州が最適解となるケースは明確に存在します。
①将来的に投資家からの資金調達やIPOを視野に入れている場合。投資家や弁護士はデラウェア州法人に慣れているため、手続きがスムーズに進みます。
②複数の州にまたがる事業展開を予定している場合。デラウェア州を「本籍地」にして各州に展開するのが合理的です。
③日本からアメリカに進出し、E2ビザサポートサービスを利用してE2ビザの取得を検討されている場合。デラウェア州での法人設立はE2ビザ申請の入り口として広く活用されています。
私がこれまで支援してきた250件以上のケースを振り返ると、中長期的な成長を見据えている企業ほど、デラウェア州を選んで正解だったという声が圧倒的に多いです。目先のコストだけで判断せず、3年後、5年後の事業計画と照らし合わせて判断することが大切だと、日々の経験を通じて確信しています。
まとめ｜デラウェア州法人設立を前向きに検討する価値
アメリカ進出の第一歩として
デラウェア州は、人口100万人の小さな州でありながら、100年以上の歴史を持つ会社法と専門裁判所、そして柔軟な制度設計によって、アメリカのビジネスの中心地としての地位を築いてきました。Fortune 500の66.7%、IPOの81.4%がこの州を選んでいるという事実は、偶然ではありません。
もちろん、すべての方にデラウェア州が最適というわけではありません。事業内容、規模、将来のビジョンによって最適な州は変わります。
しかし、アメリカ進出を本気で考えているのであれば、デラウェア州は是非とも選択肢に入れていただきたい州であることに尽きます。初年度$1,200〜$3,400（約180,000円〜510,000円）という費用で、世界最高水準のビジネス法制度を活用できるのですから、投資対効果としては極めて優れていると断言できます。デラウェア州会社登記局（Division of Corporations）の公式サイトでは、最新の手続き情報を確認することが可能です。
アメリカでの法人設立や進出についてご質問がございましたら、お気軽にご相談ください。私自身の経験と、チーム一同の知見を総動員して、皆さんのアメリカ進出を全力でサポートいたします。
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